Как открыть филиал российской компании на территории Казахстана

Содержание
  1. Создание и регистрация филиала в Казахстане
  2. Принятие решение о создании филиала
  3. Назначение руководителя филиала
  4. Список документов для регистрации филиала
  5. Сроки регистрации филиала
  6. Заключили сделку с организацией из Казахстана: как не платить налоги дважды
  7. КАК ИЗБЕЖАТЬ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  8. МИНФИН ЗА ЗАЧЕТ, А ФНС – ПРОТИВ
  9. Регистрация компании в Казахстане с корпоративным банковским счетом
  10. Зарегистрировать компанию в Казахстане – экономический потенциал страны 
  11. Зарегистрировать компанию в Казахстане – как выбрать форму собственности?
  12. Зарегистрировать компанию в Казахстане – что нужно знать о товариществах с ограниченной ответственностью?
  13. Зарегистрировать компанию в Казахстане с корпоративным счетом в местном банке – список документов
  14. Зарегистрировать компанию в Казахстане – важные моменты
  15. Как вести деятельность на территории другого государства на примере экспорта в Казахстан — Право на vc.ru
  16. Торговая деятельность
  17. 1. Задача: организовать экспортное торговое направление
  18. 2. Дополним условия. Допустим, для ведения деятельности на территории Казахстана необходимы офис, склад, местные менеджеры, кладовщики и иные сотрудники
  19. Услуги, работы, лицензионные платежи
  20. 1. Строительные и монтажные работы в Казахстане. Шефмонтаж
  21. 2. ИТ-услуги
  22. Дивиденды собственнику

Создание и регистрация филиала в Казахстане

Как открыть филиал российской компании на территории Казахстана

Если Вы зашли на данную страницу сайта, значит у Вас наверняка имеется созданное по законодательству Республики Казахстан юридическое лицо.

Но как вы знаете, невозможно объять все что Вы хотите в своем бизнесе, так как невозможно одновременно находиться в нескольких различных местах одновременно.

Когда бизнес расширяется или особенность дела подразумевает необходимость присутствия в различных географических местах, то неизбежно Вы столкнётесь с институтом филиала юридического лица. 

В указанном аспекте необходимо четко понимать существование двух видов присутствия Вашего бизнеса в другом регионе. Это может быть филиал или представительство.

По сути согласно нормам Гражданского кодекса РК и других специальных законах в частности о товариществах с ограниченной ответственностью или акционерных обществах, предусмотрено что под филиалом понимается обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

В свою очередь представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее защиту, и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные правовые действия.

То есть если филиал может заключать сделки от имени филиала, то представитель заключает сделки от имени головного предприятия, а значит филиал более самостоятелен в свое деятельности.

При этом филиалы и представительства не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Как и при регистрации юридического лица, регистрация филиала является обязательным условием для начала функционирования филиала.

Процедура регистрации филиала более подробно описана ниже.

Процедура регистрации филиала можно условно поделить на несколько этапов, которая предшествует такой процедура как регистрация филиалов в Казахстане:

Принятие решение о создании филиала

Данное решение принимают основным органом головного юридического лица в решения единственного участника или решением учредителей, или акционеров.

Это решение является основным документом, в котором указывается место функционирования филиала. Соответственно регистрация филиалов производиться по указанному региону, а не по месту нахождения основного юридического лица.

Данным решением обычно утверждается положения о филиале и представительстве.

Назначение руководителя филиала

Также ответственное решение. Регистрация филиалов не возможна без определения его руководителя, так как на указанного руководителя должна быть выдана доверенность с указанием его полномочий. Данная доверенность также необходима при процедуре регистрации филиала. Руководитель может быть утвержден как решением учредителей, так и принят на работу руководителем юридического лица.

Список документов для регистрации филиала

Полный пакет документов для регистрации филиала или представительства юридического лица это положение, решение полномочного органа о создании филиала, представительства, документы об оформлении полномочий руководителя филиала, можете составить самостоятельно, но можете прибегнуть к нашим услугам, так как, наша Адвокатская компания имеет значительны и постоянный опыт в данной сфере. Для регистрации понадобится:

  • Полное наименование филиала/представительства юридического лица.
  • Юридический адрес филиала/представительства юридического лица.
  • ФИО руководителя филиала/представительства юридического лица, документ удостоверяющий личность, РНН.
  • Код основного вида экономической деятельности (ОКЭД).
  • Копии учредительных документов (устава, учредительного договора) юридического лица, создающего филиал/представительство.
  • Копия свидетельства о государственной регистрации, статистической карточки, свидетельства налогоплательщика (РНН) юридического лица, создающего филиал/представительство.
  • Копии документов, удостоверяющих личность руководителя и учредителей юридического лица, создающего филиал/представительство, копии их свидетельств налогоплательщика (РНН).
  • Ожидаемая (примерная) численность занятых человек.
  • Наименование банка, в котором будет открыт счет и валюты счетов.

Для филиала или представительства иностранного юридического лица дополнительно к вышеуказанным документам:

  • Легализованная выписка из торгового реестра или другой легализованный документ, удостоверяющий, что учредитель – иностранное юридическое лицо является юридическим лицом по законодательству иностранного государства, с нотариально засвидетельствованным переводом на государственный или русский языки.
  • Выписка из единого государственного реестра юридических лиц (для российских юридических лиц).
  • Нотариально заверенная копия документа, подтверждающего налоговую регистрацию юридического лица (при его наличии) (например, свидетельство о постановке на налоговый учет).
  • Нотариально заверенные копии учредительных документов (устава, учредительного договора) юридического лица, создающего филиал/представительство, с нотариально засвидетельствованным переводом на государственный или русский язык.
  • Нотариально заверенные копии документов, удостоверяющих личность руководителя и учредителей юридического лица, создающего филиал/представительство, копии их свидетельств о налоговой регистрации (например, ИНН) или номера налоговой регистрации (при их наличии).

В случае обращения за услугами регистрации филиалов в нашу Адвокатскую контору, результатом выполнения услуги станет:

  • Свидетельство о государственной (учетной) регистрации филиала/представительства, с присвоенным бизнес-идентификационным номером.
  • Положение о филиале/представительстве.
  • Свидетельство налогоплательщика (регистрационный номер налогоплательщика).
  • Печать филиала/представительства.
  • Свидетельство о постановке на учет по НДС.
  • Договор с банком об открытии счета.

Дополнительно можем оказать содействие в нижеследующих услугах:

  • Юридическое сопровождение деятельности филиала после его создания как дистанционно, так и по средством закрепления отдельного работника Адвокатской конторы.
  • Изготовление печати.
  • Открытие счетов в банке.
  • Регистрация в качестве электронного налогоплательщика.
  • Постановка на учет по НДС.
  • Помощь в заключении договора аренды для размещения филиала (юридический адрес).

Необходимые документы и информация:

Для филиала или представительства казахстанского юридического лица:

Сроки регистрации филиала

Данные сроки с учетом необходимости подготовки полного пакета документов не займут больше 15 дней с момента Вашего обращения в нашу юридическую фирму.

Желаем Вам успехов.

Источник: https://gestor.kz/page/sozdanie-i-registraciya-filiala-v-kazahstane

Заключили сделку с организацией из Казахстана: как не платить налоги дважды

Как открыть филиал российской компании на территории Казахстана
В такой ситуации есть два способа избежать двойного налогообложения.Правила международного договора применяются, даже если в национальном законодательстве установлены иные нормы.

Однако российские организации, оказывающие услуги для предприятий Казахстана, знают, что на практике это соблюдается не всегда. Особенно остро проблема стоит перед теми фирмами, у которых нет своего представительства в республике.

С законно заработанных доходов таких компаний налоговые агенты из Казахстана удерживают корпоративный подоходный налог. И это при том, что в родной стране с тех же доходов россиянам предстоит заплатить налог на прибыль.

На деле должен применяться особый порядок, устраняющий двойное налогообложение.

Доходы российской организации – нерезидента, полученные от источников в Казахстане, полностью или частично освобождаются от подоходного налога.

Налоговый агент (казахстанская организация) в момент выплаты или при отнесении дохода на вычеты вправе не начислять налог или применить пониженную ставку, предусмотренную международным договором. При этом нерезидент должен быть окончательным получателем дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор. Такие условия предусмотрены в статье 212 НК РК.

Российской организации придется предоставить налоговому агенту документ, подтверждающий резидентство в РФ. Последний должен соответствовать требованиям пункта 4 статьи 219 НК РК.

Если условия статьи 212 НК РК не выполняются, налоговый агент обязан в момент выплаты дохода нерезиденту удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет или на условный банковский вклад, открытый на нерезидента (ст.216 НК РК).

КАК ИЗБЕЖАТЬ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Как показывает практика, безопаснее всего для казахстанских организаций удержать подоходный налог при выплате доходов российским компаниями и перечислить его в государственный республиканский бюджет.

Однако такой подход не соответствует положениям Конвенции.

Ведь, как было указано выше, международный договор предполагает, что доходы, полученные российской организацией в Казахстане, подлежат налогообложению только в РФ.

Следует отметить, что удержание казахстанской организацией корпоративного подоходного налога не освобождает российскую компанию от обязанности обложить доходы налогом на прибыль в РФ.

Перспектива заплатить налог с доходов от одной и той же операции дважды вряд ли порадует российскую организацию. У нее есть два выхода из сложившейся ситуации.

Способ первый

Российская организация может вернуть удержанный налог, обратившись в казахстанские налоговые органы с заявлением о возврате налога. Нужно также подать дополнительные формы к нему с приложением копий:

– контракты (договоры, соглашения) на выполнение работ (оказание услуг) или на иные цели;

– учредительные документы (в них должны быть указаны учредители (участники) юридического лица – нерезидента);

– акты выполненных работ или иных документов, подтверждающих факт и сроки выполнения нерезидентом различных видов работ;

– счет, платежный документ, подтверждающий суммы выплаченных доходов и суммы уплаченных налогов;

– документ, подтверждающий резидентство налогоплательщика-нерезидента, заверенный компетентным или уполномоченным органом РФ (так называемый сертификат резидентства).

Недостаток этого способа в том, что он требует подготовки большого объема документации. Поэтому организации редко используют этот вариант.

Способ второй

Есть возможность зачесть сумму корпоративного подоходного налога, удержанного в Казахстане, при уплате налога на прибыль в РФ. Такой зачет действительно предусмотрен Конвенцией, а также нормами НК РФ. Однако использовать этот способ рискованно. Объясним, почему.

Согласно статье 23 Конвенции двойное налогообложение в России устраняется следующим образом: если резидент России получает доход или владеет капиталом в Казахстане, которые в соответствии с Конвенцией могут облагаться налогом в этой республике, сумма налога, уплачиваемая в Казахстане, может быть вычтена из налога, взимаемого с этого резидента в России. Такой вычет, однако, не будет превышать российского налога, исчисленного с такого дохода или капитала в России.

Зачет производится при условии, что организация представит документ, подтверждающий уплату налога за пределами России.

А если налоги удержаны в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговым агентом, то понадобится подтверждение от него (ст.311 НК РФ).

В качестве такого подтверждения может выступать письмо от налогового агента, подписанное уполномоченным лицом. К нему должно прилагаться платежное поручение о перечислении соответствующей суммы в качестве налога (письмо Минфина от 16 июня 2010 г. N 03-08-05).

МИНФИН ЗА ЗАЧЕТ, А ФНС – ПРОТИВ

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5bd2e211a6560100aaad2dbb/zakliuchili-sdelku-s-organizaciei-iz-kazahstana-kak-ne-platit-nalogi-dvajdy-5d316fa280879d00ac7a2c34

Регистрация компании в Казахстане с корпоративным банковским счетом

Как открыть филиал российской компании на территории Казахстана

Государство Казахстан – большая демократическая республика в центре Евразии, граничащая с Китаем, Россией, Узбекистаном, Туркменистаном и Киргизией.

Выгодное географическое расположение подчеркивается нахождением на пересечении важнейших торговых путей между Азией и Восточной Европой, сама же экономика государства считается самой сильной среди стран Центральной Азии.

Это идеальная юрисдикция для ведения международного бизнеса с минимумом бюрократических процессов.

 Мы поможем зарегистрировать компанию в Казахстане с открытием корпоративного счета в местном банке. При этом визит в страну не обязателен – все процессы проводятся удаленно, примерный срок – от двух недель. Стоимость пакета услуг – 1600 EUR.

Попробуем разобраться, чем выгодно ведение бизнеса в казахстанской юрисдикции, как выбрать форму собственности и правильно, и какие важные моменты необходимо учесть.

Зарегистрировать компанию в Казахстане – экономический потенциал страны 

Согласно рейтингу Всемирного банка Doing Business, Казахстан занимает 25-е место среди 190 стран по легкости ведения бизнеса (в 2018-м – 28-я позиция, в 2017-м – 35-я позиция). Такой рывок связан с проведенными реформами республики, направленными на улучшение законов и повышение скорости работы с документами.

В данный момент в стране запущена программа «Дорожная карта бизнеса 2020», которая действует с 2010-го года с целью создать сбалансированный и устойчивый рост предпринимательства в регионах (по несырьевым секторам экономики). В данный момент проект продлен до 2025-го года, за годы работы доля такого бизнеса в ВВП увеличилась до 28,4%.

В других важных показателях Казахстана:

  • на конец 2019-го года ВВП стабильно держится на пороге 4%;
  • иностранные инвестиции за предыдущий год возросли на 8,2%;
  • устойчивая тенденция роста наблюдается в промышленности – 3,5% за 10 месяцев 2019 года. А именно:
  1. обрабатывающая – +3,3%;
  2. легкая — +18,9%;
  3. машиностроение – +18,8%;
  4. фармацевтика – 15,2%;
  5. производство напитков – +13,9%;
  6. горнодобывающая – +3,7%;
  7. добыча руд цветных металлов – +18,0%.
  • рост темпов строительных работ составил +12,7%;
  • в эксплуатацию введено 9,8 млн. кв. м. жилья;
  • внешнеторговый оборот увеличился на 70,4 млрд. U

Решив зарегистрировать компанию в Казахстане, иностранный инвестор или бизнесмен получает благодатную почву для приумножения собственного капитала и экономически развитую страну с выгодным географическим расположением.

Зарегистрировать компанию в Казахстане – как выбрать форму собственности?

Наиболее распространенной организационно-правовой формой бизнеса в Казахстане является товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО или LLP), так как местное законодательство не предусматривает создание обществ с ограниченной ответственностью.

Зарегистрировать компанию в Казахстане также можно в виде:

  • акционерного общества (JSC);
  • представительства;
  • филиала иностранного юридического лица.

Здесь важно определить основные различия и юридические аспекты. А именно:

  1. ТОО – как и в других юрисдикциях, товарищество с ограниченной ответственностью в Казахстане позволяет ограничить ответственность акционеров суммами, внесенными в уставный фонд. Согласно закону, ТОО является отдельным юридическим лицом и коммерческой организацией, имеющей права и принимающей обязанности. ТОО самостоятельно несет ответственность по своим обязательствам собственным имуществом.
  2. АО – закон об акционерных обществах, принятый 10 июля 1998 года, предусматривает регистрацию закрытых и открытых акционерных обществ. ЗАО может иметь не более 100 акционеров, которые имеют преимущественное право приобретения акций других акционеров, и, в соответствии с уставом, может исключать акционеров, нарушивших интересы компании. Если число акционеров превышает 100, решение о реорганизации компании в открытое акционерное общество должно быть принято на общем собрании в течение трех месяцев.
  3. Филиал и представительство юридического лица – согласно закону, такая компания является обособленным подразделением, расположенным и зарегистрированным на территории Республики Казахстан и осуществляющим все или часть операций юридического лица, создавшего филиал. Филиал не является отдельным юридическим лицом и действует на основании Положения о филиале, которое аналогично уставу ЮЛ. Оно включает в себя название и местонахождение филиала и организации-учредителя, срок и цель существования. Положение о филиале не является коммерческой тайной и должно быть общедоступным.

Решив зарегистрировать компанию в Казахстане в виде LLP (ТОО), важно учесть, что одним из основных учредительных документов предприятия является устав.

 Юридически товарищество начинает свое существование с момента государственной регистрации. Однако формирование партнерства начинается с заключения учредительных соглашений его партнерами.

 Этот документ закладывает основу для создания и последующей деятельности ТОО. 

Зарегистрировать компанию в Казахстане – что нужно знать о товариществах с ограниченной ответственностью?

Положения учредительного договора составляют коммерческую тайну, могут быть раскрыты государственным или официальным органам, третьим лицам только по усмотрению руководства ТОО или в случаях, предусмотренных законодательством. 

Учредительный договор компании в Казахстане должен включать:

  • решение о создании партнерства;
  • наименование и адрес компании;
  • список имен, адресов и банковских реквизитов его учредителей;
  • права и обязанности участников (учредителей);
  • размер устава товарищества;
  • вклад отдельных партнеров с оценкой;
  • положения о дополнительных взносах;
  • равноправие партнеров в партнерстве;
  • порядок распределения чистого дохода.

Согласно казахстанскому законодательству, учредительный договор должен быть заверен нотариально. 

Основным преимуществом этой формы хозяйствующего субъекта является ограниченная ответственность его партнеров по обязательствам партнерства.

 ТОО имеет статус отдельного юридического лица, способного приобретать права и обязанности и несущего ответственность по обязательствам собственным имуществом.

 В отличие от партнеров в других типах партнерских отношений, партнеры несут ответственность только в пределах своих взносов в уставный капитал.

Основные недостатки регистрации ТОО в Казахстане – это ограничения, налагаемые налоговым и валютным законодательством. Имея статус юридического лица, товарищество является резидентом Казахстана в целях налогового и валютного контроля.

 Партнерство (не партнеры) несет ответственность по казахстанским налогам. Резидентство для целей валютного законодательства влечет за собой более строгий режим ввоза и вывоза иностранной валюты и проведения валютных операций.

 Детально рассмотрим данный вопрос в следующих статьях.

Зарегистрировать компанию в Казахстане с корпоративным счетом в местном банке – список документов

Первой и весьма важной привилегией регистрации компании в Казахстане является оформление документов в режиме «одного окна». При этом нерезиденту необязательно лично посещать страну, достаточно доверенности на имя нашего юриста, все процессы проводятся удаленно. При наличии полного пакета документов срок оформления – от 2-х недель.

В списке обязательных документов для регистрации ТОО и открытия корпоративного банковского счета:

  1. Нотариально заверенные копии паспортов учредителей.
  2. Свидетельство о регистрации, если акционером является юридическое лицо.
  3. Устав.
  4. Решение акционеров о создании ТОО в Казахстане.
  5. Доверенность, выданная местному представителю (нашему юристу).
  • для открытия корпоративного счета в банке Казахстана:
  1. Карточки с образцами подписей и оттиском печати компании.
  2. Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица от регистрирующего органа Министерства юстиции Республики Казахстан. 
  3. Копии документов, удостоверяющих личность лица (лиц), указанных на карточке с подписью, и учредителей компании.
  4. Приложение для настройки банковского счета (предоставляемая банком форма).

Внимание: учредители компании в Казахстане должны получить электронную подпись для завершения регистрации.

Зарегистрировать компанию в Казахстане – важные моменты

 Несмотря на достаточно простой и понятный процесс регистрации бизнеса в Казахстане, иностранным инвесторам и бизнесменам стоит знать некоторые нюансы, которые могут препятствовать быстрому открытию прибыльного бизнеса. Учтите 4 главных вопроса:

  1. название компании;
  2. место нахождения юридического лица;
  3. разрешение на работу для директора и персонала;
  4. язык документов.

Название компании любого юридического лица в Казахстане должно быть уникальным, не создавать путаницы между регистрируемой компанией и теми, которые уже зарегистрированы. В противном случае необходимо выбрать новое имя.

Для компаний Казахстана, принадлежащих иностранцам, которые предпочитают использовать имя на языке бенефициара, юридическим требованием является перевод этого имени, даже если компания продолжит использование иностранного имени.

Юридическим лицам также запрещено использовать имена, которые могут ввести общественность в заблуждение, полагая, что они связаны с государственными органами. 

Выбранные имена должны также учитывать культуру и нравы Казахстана, чтобы они никоим образом не оскорбляли и не унижали людей и их культуру.

Рассматривая место нахождения юридического лица, отметим:

  • в документах по основанию бизнеса в Казахстане необходимо указывать полный адрес, объясняющий фактический адрес компании как юридического лица, а также адреса, которые входят в число учредителей;
  • адрес необходим для налоговых платежей и любых других юридических отношений с компанией;
  • обязательно должен быть фактический номер улицы, здания и офиса, куда может быть доставлена ​юридическая документация, и где можно найти людей, ответственных за уплату налогов, исполнение иных обязательств.

Важнейшим вопросом для иностранных инвесторов и бизнесменов, решающих зарегистрировать компанию в Казахстане, остается разрешение на работу. Здесь учитывайте:

  • чтобы иностранец был назначен главой компании (например, генеральным директором), ему потребуется разрешение на работу или вид на жительство;
  • закон не запрещает назначение иностранца генеральным директором юридического лица, но существуют законы, согласно которым любой иностранец, работающий в Казахстане, должен иметь разрешение на работу;
  • в то же время новая компания не может подавать заявление на разрешение на работу;
  • для целей регистрации либо генеральный директор должен быть назначен из числа граждан Казахстана, либо иностранец сначала получает вид на жительство, а после регистрирует компанию как генеральный директор.

В отношении законодательных требований к языку официальной документации, тем, кто решает зарегистрировать компанию в Казахстане, предстоит легализация документов.

Для иностранного юридического лица возможна выдача документов о регистрации компании на другом языке, которые обязательно получают штамп одобрения нотариально заверенного органа в Казахстане.

 Документы также должны иметь переведенную версию в интересах органов власти, осуществляющих регистрацию.

Если вас интересует ведение бизнеса в стране с сильной экономикой и выгодным географическим расположением, оставляйте свой запрос на электронную почту info@offshore-pro.info.

Мы не только оформим документы на новую компанию в краткие сроки, но и подберем финансовое учреждение для открытия корпоративного счета с полным спектром услуг.

Стоимость регистрации бизнеса в Казахстане со счетом в местном банке – 1600 EUR, срок выполнения – от двух недель.

Вы также можете обратиться к нам по вопросам бухгалтерского сопровождения предприятий Казахстана, получения вида на жительства или оформления гражданства, приобретения недвижимости и выбора оптимальной системы налогообложения местной компании.

Товарищества с ограниченной ответственностью – наиболее популярная организационно-правовая форма бизнеса. Это аналог российских ООО, где обязательства учредителей строго определены в уставном капитале без распространения долгов на личное имущество.

Менее распространенной формой является акционерное общество (АО), также есть возможность зарегистрировать компанию в форме филиал или представительства.

Все перечисленные структуры могут начинать деятельность только после обязательной государственной регистрации.    

Товарищество с ограниченной ответственностью Казахстана (LLP) – отдельные правовые субъекты хозяйствования. Здесь учредительные документы являются коммерческой тайной и не могут быть переданы третьим лицам без специального разрешения руководящего звена.

ТОО Казахстан в обязательном порядке заверяют учредительные документы у нотариуса, вносят в них детальную информацию по компании, всех участниках, взносах и порядке распределения прибыли.

  Дополнительно следует учитывать налоговые и валютные ограничения, существующие в Казахстане для ТОО (например, при ввозе валюты налоговыми резидентами государства).

Оформить корпоративный счет в казахстанском банке можно на основании следующих документов:копий свидетельства о регистрации юридического лица в Казахстане;карточек с оттиском печати ЮЛ и образцами подписей основателей (а также лиц, имеющих право пользоваться корпоративным счетом);копий личных документов участников/учредителей, а также сотрудников, подающих дополнительные образцы подписей; приложения для настройки удаленного банкинга.

В последнем случае банк разрабатывает собственную форму для заполнения и требует личного визита клиента в представительство.

Источник: https://internationalwealth.info/best-offshore-services/registration-of-a-company-in-kazakhstan-with-a-corporate-bank-account/

Как вести деятельность на территории другого государства на примере экспорта в Казахстан — Право на vc.ru

Как открыть филиал российской компании на территории Казахстана

Юридическая структура зависит от фактуры бизнеса. От тех фактических обстоятельств, в которых предполагается вести деятельность. Мы выбрали Казахстан в качестве страны, с которой хотим начать экспансию.

С какими особенностями придётся столкнуться бизнесу, каким налоговым последствиям приведёт сделанный выбор в каждом конкретном случае.

1. Торговая деятельность:

2. Услуги, работы, лицензионные платежи:

  • Строительные и монтажные работы в Казахстане. Шефмонтаж.
  • ИТ-услуги

3. Дивиденды собственнику.

Торговая деятельность

Важная налоговая особенность экспортной деятельности — реализация таких товаров облагается НДС по ставке 0%.

Дополнительно налогоплательщик вправе заявить вычеты по НДС за приобретённый экспортируемый товар.

1. Задача: организовать экспортное торговое направление

При этом на территории Казахстана не предполагается создание какой-либо инфраструктуры, продукция доставляется напрямую покупателю с территории РФ.

Поскольку в описанных условиях на территории Казахстана деятельность не ведётся, использование существующей российской компании вполне допустимо и не вызывает каких-то дополнительных налоговых последствий. Вместе с тем подтверждение «нулевой ставки» по НДС сопряжено с прохождением камеральной проверки.

Если же возникают основания для возмещения НДС из бюджета, будьте готовы к тому, что налоговые органы проверят контрагентов и операций с особой тщательностью. Их цель — найти хоть малейшую зацепку для отказа в подтверждении налогового вычета.

В связи с этим нередко экспортёры отказываются от возмещения НДС, теряя в своей рентабельности.

Другой выход — создание в структуре отдельной компании-экспортёра. У такого юрлица всего один поставщик, а значит пройти налоговую проверку намного проще.

Реализация такого варианта сопряжена с целым рядом своих особенностей:

  • Нужен свой штат сотрудников и другие «атрибуты» самостоятельности, иначе экспортёра будут рассматривать в паре с основой компанией.
  • Кассовый разрыв в уплате НДС.

    Основная компания обязана уплатить НДС по общим правилам в момент реализации экспортеру, который затем проходит длительную процедуру камеральной налоговой проверки.

  • Тонкости распределения рентабельности от экспортных поставок и дальнейшее использование денежных средств, полученных в качестве возмещения НДС.

2. Дополним условия. Допустим, для ведения деятельности на территории Казахстана необходимы офис, склад, местные менеджеры, кладовщики и иные сотрудники

Если при таких вводных торговать станет российская компания, это приведёт к образованию так называемого постоянного учреждения. В данном случае российская компания обязана в течение 30 дней с даты начала ведения деятельности подать в налоговый орган РК заявление о постановке на регистрационный учёт.

С точки зрения налоговых последствий подобная организация деятельности ведёт к обложению доходов постоянного учреждения корпоративным подоходным налогом (КПН). При этом, по правилам Республики Казахстан, налог фактически оплачивается дважды, поскольку нерезиденты облагают КПН налогооблагаемые доходы по ставке 20% и чистые доходы (чистую прибыль) по ставке 10%.

Важно, что уплаченный КПН может быть зачтён на территории РФ, однако сумма такого зачёта ограничена суммой налога, которую бы пришлось уплатить с такого дохода в России. В этой связи, фактически зачесть КПН с чистого дохода (10%) не получится.

Что же касается НДС, то общий порядок не меняется: российская организация имеет право на применение ставки 0% при экспорте при условии надлежащего подтверждения. Казахстанский покупатель уплачивает импортный НДС самостоятельно.

Второй вариант — это создание компании на территории Республики Казахстан. В таком варианте предполагается, что текущая российская организация будет поставлять товар своей иностранной партнёрской организации, которая в свою очередь реализует его покупателю.

Использование данного варианта позволяет облагать доходы в общем, привычном нам порядке, по ставке 20%. При этом появляется обязанность самостоятельно уплатить в бюджет Казахстана при ввозе товара НДС по ставке 12% , который пойдёт в зачёт при уплате налога с реализации покупателю.

Важной особенностью реализации данного варианта является обязанность учредителя такой иностранной компании сообщить в российский налоговый орган: о своём участии и о наличии контролируемой иностранной компании.

Сделать это необходимо не позднее трёх месяцев с даты возникновения участия и не позднее 20 марта года следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании.

При этом сама прибыль КИК в данном случае освобождается от налогообложения на территории РФ, поскольку иностранная компания является резидентом страны из ЕАЭС.

Услуги, работы, лицензионные платежи

При оказании услуг (работ) от лица российской компании, налогообложение доходов, по аналогии с торговой деятельностью, зависит от возникновения постоянного учреждения на территории Казахстана.

Порядок же обложения налогом на добавленную стоимость определяется исходя из места реализации услуг. Оба названных фактора зависят от видов деятельности, реализуемых компанией.

1. Строительные и монтажные работы в Казахстане. Шефмонтаж

В отношении работ данного вида Конвенция об устранении двойного налогообложения отдельно указывает, что для возникновения постоянного учреждения строительная площадка, на которой ведутся работы, должна существовать более 12 месяцев. В отношении шефмонтажа те же условия — услуги должны оказывать более 12 месяцев.

Таким образом, всё зависит от срока. Если он не превышает указанный, налог на прибыль уплачивается в Российской Федерации. В противном случае последствия такие же, как и для торговли: 20% + 10%.

При условии, что площадка или оборудование находятся на территории Республики Казахстан, обязанность уплатить НДС в РФ не возникает. Его (по ставке 12%) заплатит заказчик, что необходимо учесть при ценообразовании.

«Освобождение» от уплаты НДС в данном случае имеет последствия. Так, входящий налог от всех поставщиков, субподрядчиков, арендодателей и прочих контрагентов, привлечение которых направлено на выполнение работ, не может быть принят к вычету юрлицом-исполнителем работ.

При этом налоговый орган пошёл дальше и отказал в возмещении НДС арендодателю спецтехники, используемой российской компанией для работ в Казахстане.

Компания-арендодатель попыталась обжаловать данное решение налоговой, однако суд встал на сторону налогового органа. В действиях арендодателя и арендатора была установлена налоговая схема, направленная на необоснованное получение возмещения НДС из бюджета.

Кроме факта взаимозависимости, суд пришёл к выводу, что компания-арендодатель была специально создана арендатором-исполнителем для получения возмещения, поскольку он (арендатор) знал, что из-за использования техники на территории Казахстана претендовать на возмещение налога не может.

2. ИТ-услуги

Под ИТ-услугами мы подразумеваем разработку программного обеспечения и его техническую поддержку. Местом реализации таких услуг для целей исчисления НДС признаётся Казахстан, а, значит, обязанность уплатить налог также возлагается на заказчика.

Что касается налогообложения доходов, то всё зависит от возникновения постоянного учреждения. Если услуги оказывают удалённо, не в Казахстане, налог платится в РФ.

Здесь необходимо отдельно проговорить налогообложение лицензионных платежей, именуемых в Конвенции об устранении двойного налогообложения как роялти.

Дело в том, что взимая с резидента Республики Казахстан лицензионные платежи за использование программного обеспечения, пользователь в соответствии с конвенцией и Налоговым кодексом Казахстана обязан удержать из вознаграждения налог у источника в размере 10% от общей суммы выплаты. При этом данное удержание российская компания вправе зачесть в счёт уплаты налога в РФ.

Важно, что контролирующие ведомства в Казахстане относят к роялти не только лицензионное вознаграждение, но также плату за доработку и модификацию ПО, используемого по лицензии.

Обоснование здесь следующее: поскольку изменять и дорабатывать программный продукт, можно исключительно при предоставлении правообладателем специальной лицензии, предполагается, что такая плата включена в платёж за услугу.

Использование местной компании для выполнения работ на территории Казахстана видится возможным лишь при условии реализации долгосрочного проекта и лишь в определённых сферах, поскольку, например, в части оказания ИТ-услуг, подобные решения неактуальны.

Дивиденды собственнику

В случае успешной деятельности иностранной компании, созданной в Казахстане, рано или поздно возникнет потребность в изъятии у такой компании прибыли. Сделать это можно посредством выплаты дивидендов её учредителям.

Независимо от того, являются ли участниками иностранной компании физлицо-нерезидент или же российская компания, при выплате дивидендов необходимо удержать налог у источника. Размер удержания не может превышать 10% от суммы дивидендов.

При этом данный налог может быть зачтён при налогообложении данного вознаграждения в России. То есть, в России необходимо будет доплатить 3%.

Важно, что Налоговый Кодекс Республики Казахстан предусматривает освобождение от уплаты налога с дивидендов для физических лиц-нерезидентов, при условии, что на момент их начисления срок владения долей (акциями) составляет более трёх лет, а иностранная компания (плательщик дивидендов) не ведёт деятельность в сфере недропользования.

Таким образом, если необходимо создать офис в Казахстане, выгоднее зарегистрировать там компанию-резидента Казахстана. В этом случае налог 10% будет уплачиваться только по факту выплаты дивидендов, а не автоматически, как при образовании постоянного учреждения.

Источник: https://vc.ru/legal/106632-kak-vesti-deyatelnost-na-territorii-drugogo-gosudarstva-na-primere-eksporta-v-kazahstan

О финансах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: