Разъясните, если мы будем осуществлять реализацию дизельного топлива по себестоимости на индивидуального предпринимателя,

Содержание
  1. Оптовая и розничная продажа топлива: налоговый учет, бухгалтерские проводки
  2. Первичка и не только
  3. Как учитываются ГСМ?
  4. Налоговый учет и отчетность
  5. Инвентаризация – головная боль бухгалтера
  6. Как минимизировать риски?
  7. Может ли ИП торговать топливом (бензином, дизельным топливом)?
  8. Что происходит после оформления документов
  9. В чем заключаются дополнительные обязанности
  10. Программа размещения
  11. Код ОКВЭД
  12. Нужна ли лицензия на ГСМ на продажу топлива
  13. Какие нужны лицензии для ГСМ
  14. Нужна ли лицензия при сделке по продаже ГСМ
  15. Порядок получения лицензии на хранение ГСМ
  16. Необходимые документы
  17. Заключение
  18. Как вести бухгалтерию – оптовая торговля
  19. Как вести бухгалтерский учет в организациях оптовой торговли
  20. Отличия в бух учете от розничной торговли
  21. Алкогольная продукция – учет и лицензия
  22. Нефтепродукты и другие ГСМ – опт, лицензия
  23. Система налогообложения у предприятий оптовой торговли
  24. Общая система налогообложения (ОСНО)
  25. Упрощенная система налогообложения
  26. Может ли ип торговать гсм. Продажа на гсм нужна ли лицензия. В чем заключаются дополнительные обязанности
  27. Отличия опта от розницы
  28. Бухгалтерский учет в организациях оптовой торговли
  29. Поступление запасов на склад
  30. Внутреннее перемещение товаров на складе
  31. Реализация товаров оптовыми партиями
  32. Макрос
  33. Лицензирование АЗС
  34. Нужна ли лицензия на реализацию ГСМ

Оптовая и розничная продажа топлива: налоговый учет, бухгалтерские проводки

Разъясните, если мы будем осуществлять реализацию дизельного топлива по себестоимости на индивидуального предпринимателя,

05 Июнь 2020

Реализация нефтепродуктов, топлива – специфический вид торговой деятельности. И не важно, опт это, розница или смешанная торговля. Каждый вид деятельности имеет свои особенности. Учет торговли нефтепродуктами осуществляется в соответствии с действующими ПБУ, а также Правилами технической эксплуатации АЗС.

Первичка и не только

Особое внимание бухгалтеру автозаправочной станции следует обратить на документооборот. В сфере транспортировки, реализации нефтепродуктов он довольно специфичен. Доставляются ГСМ на объекты преимущественно автотранспортом. На учет они принимаются по факту закачки в резервуары.

Основным документом приема-передачи является товарно-транспортная накладная. На документе при приеме топлива обязательно ставится соответствующая отметка. Если обнаружены расхождения в количественных показателях, составляется акт. Отметка на ТТН ставится и в этом случае.

Но она содержит информацию о недостаче.

По количественному принципу принимается к учету и штучный товар. Речь идет о маслах, вспомогательных жидкостях в небольших емкостях. Количественные показатели проверяются по накладным, соответствующие записи делаются в книге учета движения расфасованного товара. По каждой товарной группе учет ведется отдельно.

С разными документами бухгалтеру АЗС приходится работать при осуществлении компанией оптовой, розничной торговли. В первом случае имеют место договоры поставок, отгрузок, топливные карты, накладные, счета-фактуры. При розничной продаже оформляются чеки, в которых указываются данные об отгрузке.

Как учитываются ГСМ?

Учет нефтепродуктов на автозаправочной станции ведется по общим правилам, но с некоторыми нюансами. Последние касаются единиц объема. Принимается (закупается) товар в килограммах, отпускается (реализуется) – в литрах. Для учета в единицах объема бухгалтером задействуется счет 41.

При реализации нефтепродуктов к единице товара добавляется регламентированная торговая наценка. Для ее учета используется счет 42.

При несовпадении номенклатурных единиц отпуска и поставки учет ведется по обеим единицам одновременно. Часто такая схема применяется в отношении моторного масла.

Рассмотрим оприходование нефтепродуктов на АЗС на примере. Компания продает ГСМ в розницу. Согласно учетной политике, учет ведется по цене реализации с наценкой 20%. Бухгалтер делает в учете следующие записи:

  • Дт 41 Кт 60 – поставка нефтепродуктов.
  • Дт 19 Кт 60 – вычет по НДС.
  • Дт 60 Кт 51 – оплата поставщику.
  • Дт 41 Кт 42 – торговая наценка.

Важный момент: под воздействием температуры, других условий и сроков хранения нефтепродукты могут менять объем. Нормы естественной убыли обязательно учитываются. В практической плоскости это означает сторнирование суммы торговой наценки и первоначальной стоимости ГСМ на величину утраченной продукции.

Налоговый учет и отчетность

Поставщик нефтепродуктов, согласно действующему законодательству, может применять общую систему налогообложения и упрощенную. Последняя имеет ряд ограничений. Недоступна УСН производителям подакцизных товаров.

Если компания изготавливает топливный продукт и реализует его через собственную сеть автозаправок, она может применять только ОСНО. То же самое касается организаций, которым необходимо работать без ограничений по получаемому доходу, количеству наемных работников, величине остатка основных средств.

УСН остается доступной при прочих ограничениях, указанных в НК РФ, только продавцам подакцизной продукции.

Система налогообложения определяет формат, объемы учета и состав отчетности. При УСН не уплачиваются имущественный налог (за редким исключением) и НДС. Соответственно, декларации по ним в ИФНС не сдаются. Общая система предусматривает полноценный налоговый учет с отражением всех налогов в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

АЗС-упрощенцы и пользователи ОСНО обязаны отчитываться по исчисленным и уплаченным страховым взносам. Если бизнес ведется индивидуальным предпринимателем, возникает обязанность платить взносы не только за сотрудников, но и за себя.

Если поставщик топлива платит акцизы, крайне важным является правильный расчет их величины. Сложности могут возникнуть с применением ставок (комбинированной, адвалорной и фиксированной). Суммой налога является произведение базы и ставки. В случае с учетом подакцизных товаров бухгалтером делаются проводки:

  • Дт 41 Кт 20(25, 26) – отражение формирования стоимости нефтепродуктов.
  • Дт 41 Кт 42 – начисление торговой наценки.
  • Дт 41 Кт 68 – учет стоимости акцизов.
  • Дт 68 Кт 51 – отражение перечисления акциза в бюджет после реализации топлива.

Отдельно стоит отметить необходимость отчитываться по акцизам. Декларации подаются в контролирующую структуру ежемесячно.

Инвентаризация – головная боль бухгалтера

Везде, где имеются ТМЦ, есть место инвентаризации. Ее проведение на автозаправочной станции – мероприятие плановое. По закону считать остатки необходимо минимум раз в месяц. В ряде случаев могут проводиться внеплановые инвентаризации.

Это происходит при смене материально-ответственных лиц, выявлении недостач или при наступлении форс-мажорных обстоятельств. Проведению инвентаризации предшествует издание соответствующего распоряжения.

Документ формы 29-НП регистрируется в книге учета.

Инвентаризация в секторе продажи нефтепродуктов имеет ряд особенностей. Прежде всего они касаются объектов проверки. Проверяются на заправке все ГСМ (в мелкой таре, бочках, резервуарах и т.п.).

При сверке количества товара учитывается естественная убыль. Также контролируется количество и номинал талонов, проверяются кассовые операции.

Результат инвентаризации оформляют описью, сличительной ведомостью и актом.

Как минимизировать риски?

От ошибок, как известно, не застрахован никто. Но они могут обойтись налогоплательщику очень дорого. Производители и продавцы подакцизных товаров находятся под особым контролем ФНС.

Единственный способ минимизации рисков применения в отношении АЗС штрафных санкций – организация грамотного, профессионального учета. Использовать для этого можно любую из доступных схем.

Первая предусматривает подбор профильного персонала, принятие бухгалтеров в штат. Схема затратна, если учитывать необходимость организации рабочих мест.

Увеличивают бюджет первичные, а затем текущие расходы на обеспечение эффективной работы специалистов.

Второй вариант – передача всех бухгалтерских функций сторонней организации. Эту схему активно используют сетевые заправки. Сотрудничество с юридическим лицом – рациональный, выгодный ход.

Он позволяет не только минимизировать актуальные риски, но и существенно снизить издержки. Дополнительно к комплексному бухгалтерскому сопровождению исполнитель может предложить налоговое консультирование.

Вопрос снижения нагрузки актуален для любой организации, будь то небольшая частная заправка или крупное производственно-торговое предприятие.

Теги данной публикации: бухучетторговля

Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/press-center/stati/optovaya-i-roznichnaya-prodazha-topliva-nalogovyy-uchet-bukhgalterskie-provodki/

Может ли ИП торговать топливом (бензином, дизельным топливом)?

Разъясните, если мы будем осуществлять реализацию дизельного топлива по себестоимости на индивидуального предпринимателя,

Не так просто на территории нашей страны заняться продажей топлива. Любой, кто захочет связать свою жизнь с этим видом бизнеса, должен понимать, что от него потребуется оформление соответствующих документов, организация пространства с соблюдение всех норм безопасности.

Законодательная база в этой области довольно обширна и необходимо иметь право собственности на заправку или договор ее аренды. Особое внимание на емкости, их соответствие нормативам.

Что происходит после оформления документов

Как только предприниматель оформил необходимые документы, он становится плательщиком акцизы, которая между прочим в новом 2018 году будет расти в стоимости. Все это возлагает на предпринимателя обязанность по отчету в налоговых органах. Происходит сдача отчетов по форме НДС 400.00 или как структурное подразделение по форме 422.00.

Этот вид бизнеса характеризуется большим количеством наложенных платежей, их так же придется оплачивать.
Стоит учитывать, что налоги не включают акцизу, это дополнительные выплаты из кармана предпринимателя.

Каждая оплата, сдача отчета происходит строго в установленное время и установленной законодательством форме, особенно, если применяется специальный режим налогообложения. Необходимо отчитаться по ИПН, КПН, налогам социального характера, местным и НДС, только после этого не будет проблем по постановке на налоговый учет.

В чем заключаются дополнительные обязанности

На самом деле налогов на этот вид предпринимательской деятельности очень много. придется по мимо всего прочего еще и платить за загрязнение среды. Все операции проводятся исключительно по реализациям разгрузочно-погрузочных работ. в список включена перевозка продукта по железнодорожным путям, автомобильным транспортом, по морю и с использованием любого другого транспортного средства.

СНН оформляется в обязательном порядке, с недавнего времени получить его можно и в электронном виде через интернет-ресурс, для этого достаточно войти в кабинет налогоплательщика. Сайт работает круглосуточно и оформлен на государственном уровне.

Программа размещения

Все размещенные данные в сети остаются строго конфиденциальными. Здесь как нельзя хорошо действует закон о защите информации, проверяются данные исключительно уполномоченным органом и СНН. Документ сразу оформляется в двух экземплярах, если потребуется, есть возможность переноса на бумагу и в последствии заверить подписями и поставить печать руководителя.

На одном экземпляре присутствуют следующие данные:

  • Инициалы;
  • Данные по паспорту.

Этот документ может оставлять у себя поставщик, его в последствии передают грузоотправителю. Любое лицо, не зависимо частный это предприниматель или юридическое лицо, при организации бизнеса по перепродаже нефтяного продукта непосредственно с базы по его производству, должен иметь не только филиалы, подразделения, но и подать соответствующие документы в Налоговую службу.

Делать все это необходимо непосредственно по месту проживания и постоянной регистрации. Декларация будет сдаваться только по определенному обороту продукта, для этого предусмотрена форма «баланс оборота нефтепродуктов оптовых поставщиков».

Она утверждается исключительно в соответствующем органе власти.

Более того, форма должна полностью отвечать требованиям реализации продуктов нефтяной промышленности, потому что несоблюдение этого требования приведет к тому, что документы приняты не будут.

После оформления каждого двадцатого числа от предпринимателя требуется составлять и подавать отчет по своей деятельности в налоговую.

Тем самым можно с уверенностью говорить, что нет никакого запрета на открытие бизнеса по реализации топлива ИП, многих останавливают налоги и другие трудности, возникающие в процессе.

Одно только заполнение документов может отнять не один день, поэтому в крупных фирмах этим занимается отдельный человек.

Код ОКВЭД

Основной код:Код ОКВЭД 50.50 — Розничная торговля моторным топливомЭта группировка включает:— розничную торговлю моторным топливом для автотранспортных средств, мотоциклов и т.п., осуществляемую стационарными и передвижными автозаправочными станциями и т.п.

Эта группировка также включает:— розничную торговлю смазочными материалами и охлаждающими жидкостями для автотранспортных средств, мотоциклов и т.п.Эта группировка не включает:— оптовую торговлю топливом, см. Код ОКВЭД 51.12.1, Код ОКВЭД 51.51.2Дополнительные коды:Код ОКВЭД 51.12.

1 — Деятельность агентов по оптовой торговле топливом

Код ОКВЭД 51.51.2 — Оптовая торговля моторным топливом, включая авиационный бензин

Источник: https://unikassa.ru/mozhet-li-ip-torgovat-toplivom-benzinom-dizelnyim-toplivom.html

Нужна ли лицензия на ГСМ на продажу топлива

Разъясните, если мы будем осуществлять реализацию дизельного топлива по себестоимости на индивидуального предпринимателя,

ГСМ это такие объекты гражданского оборота, которые являются очень опасными. Именно поэтому особо важно их правильно хранить и транспортировать. В связи с этим, законодательством РФ предусмотрена выдача специального разрешения, о котором будет сказано ниже.

Какие нужны лицензии для ГСМ

Лицензия предполагает разрешение на осуществление определенного вида деятельности. Оборот и реализация горючих смазочных материалов предполагает получение данного документа далеко не во всех случаях.

Так, например, реализация ГСМ без лицензии возможна, когда продажа осуществляется на территории Российской Федерации. Предпринимателю в данном случае следует обратить особое внимание на положения, закрепленные налоговым законодательством, так как оно является важным регулятором этой сферы деятельности.

Для того, чтобы понять нужна ли лицензия для торговли нефтепродуктами, нужно обратиться к нормам федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности». Согласно данному правовому акту, лицензированию подлежит лишь хранение и перевозка горючих и смазочных материалов.

Это обусловлено требованиями промышленной безопасности, так как зачастую при нарушении правил совершения этих действий могут происходить техногенные катастрофы, влекущие за собой загрязнение окружающей среды и иные тяжкие последствия.

Оборот и реализация горючих смазочных материалов предполагает получение лицензии далеко не во всех случаях

Нужна ли лицензия при сделке по продаже ГСМ

Вопрос о том, нужна ли лицензия на ГСМ, раскрывается федеральным законом, описанным выше.

Обратите внимание! При совершении сделок по купле-продаже данных материалов и веществ никакого разрешения своему контрагенту также предъявлять не нужно.

Однако следует обратить внимание на довольно-таки специфический документ, именуемый свидетельством на реализацию горючих смазочных материалов. Получение этого акта обязательным не является, однако его наличие у предпринимателя позволяет относиться к нему потенциальным покупателям с большей степенью доверия.

Лицензия на хранение данных материалов предполагает разрешение на эксплуатацию взрывопожароопасных производственных объектов. Передать ее, разумеется, не представляется возможным. Это означает, что покупатель данных материалов должен обратиться в лицензирующий орган и получить разрешение уже на свое имя.

Порядок получения лицензии на хранение ГСМ

Нужно отметить, что в данной ситуации предметом лицензирования является не горючий смазочный материал, а опасные производственные объекты.

Как и получение любого другого разрешения, в этой ситуации соискателю необходимо пройти несколько этапов, которые регулируются законодательно.

Начинается данная процедура с подачи заявления, которое обязательно должно включать в себя следующее:

  1. Данные о соискателе, включая его место нахождения, ИНН и др.
  2. Данные о лицензирующем органе.
  3. Просьба о выдаче специального разрешения.
  4. Дата и подпись уполномоченного лица.

Ответственным органом в данной сфере правоотношений является Ростехнадзор. Не обязательно обращаться именно в этот орган. Можно послать все необходимые документы по почте или же воспользоваться порталом государственных или муниципальных услуг.

Этот документ имеет определенный срок своего действия.

Внимание! Данное разрешение действительно в период, равный пяти годам.

За совершение государственным органом данного юридического действия придется уплатить установленную законом государственную пошлину, которая не может превышать полторы тысячи рублей.

После того, как все необходимые документы были поданы, государственный орган рассматривает и тщательным образом изучает их, после чего принимается соответствующее решение.

В выдаче лицензии может быть отказано только в тех ситуациях, которые прямо предусмотрены законодательством (например, отсутствие нужной тары, помещений и др.).

Если соискатель считает, что такой отказ был незаконным, он может обжаловать данное решение в уполномоченный орган правосудия путем подачи искового заявления по правилам, предусмотренным процессуальным законодательством.

Необходимые документы

Лицензирование данной деятельности, включая хранение нефтепродуктов, осуществляется на основании необходимых документов, предоставляемых соискателем. К таковым относятся:

  • заявление;
  • реестровая выписка, подтверждающая законность создания юридического лица;
  • документ об оплате государственной пошлины;
  • сведения о трудоустройстве сотрудников, работающих в местах хранения опасных материалов;
  • документ, подтверждающий права собственности или аренды на необходимые помещения и оборудование.

Нужно отметить, что эти документальные акты могут быть направлены по почте. Все они должны быть действительными и достоверными. В противном случае, в выдаче вышеупомянутого разрешения может быть отказано.

Заключение

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (495) 935-86-36
+7 (812) 449-55-12
+7 (800) 700-39-98 

Это быстро и бесплатно!

Таким образом, лицензия на реализацию ГСМ в соответствие с нормами современного законодательства не требуется. Однако предпринимателю необходимо позаботиться о наличии разрешения на хранения данных материалов. В случае отсутствия данного документа, правила кодекса об административных нарушениях предусматривают наложение штрафных санкций.

Источник: https://prava.expert/litsenzii/na-gsm-prodazha.html

Как вести бухгалтерию – оптовая торговля

Разъясните, если мы будем осуществлять реализацию дизельного топлива по себестоимости на индивидуального предпринимателя,

Торговля зародилась в каменном веке. Тогда люди производили разнообразные блага для собственного потребления. Иногда их было слишком много. Излишками они обменивались между собой (осуществляли бартер товаров). Так появилась примитивная торговля.

Время не стояло на месте, торговля приобретала новые формы. Излишки начали обменивать на драгоценности, пушнину, пряности и другие ценные товары, которые представляли собой первые деньги. Так начали устанавливаться экономические связи между государствами.

Именно они дали толчок развитию мореплаванию и разнообразным географическим открытиям.

Первые предприниматели появились до н.э. в III веке в Древнем Востоке – колыбели торговли. Именно на тот период приходится специализация труда и появления нового класса – купцов и торговцев.

Сегодня торговля приобрела новые масштабы и новые современные формы. Однако смысл остался прежний. Торговля – это деятельность, связанная с куплей-продажей различных товаров. Она связывает производителя с конечным потребителем.

 Основные функции торговли:

  • продажа товаров. Данная функция способствует воспроизводству товаров и осуществляет взаимодействие между производством и потреблением;
  • доставка товаров до покупателей. Развивает смежные с торговлей отрасли – логистику, хранение и др.;
  • регулирует соотношение спроса и предложения. Если вырастает спрос на товар, то появляется ассортимент данных товаров и требуемый объем и наоборот;
  • сокращаются затраты на производство товаров. В борьбе за клиента производители постоянно совершенствую производственные технологии, что влечет снижение конечной стоимости товаров.
  • развитие маркетинга. Происходит постоянный мониторинг рынка, исследование предпочтений клиентов по цветовым, вкусовым и др. решениям и многое другое.

Если посмотреть на торговлю глобально, то можно выделить – внешнюю и внутреннюю торговлю. Внешняя торговля очень важна. Она представляет собой процесс купли-продажи товаров на мировом рынке и помогает восполнить их дефицит. В то время как внутренняя, осуществляет внутреннее распределение товаров.

 По видам деятельности различают:

  • оптовую. Она связана с закупками больших партий товаров у производителей и реализации их компаниям, занимающимися их перепродажей.
  • розничную. Представляет собой продажу товаров конечным потребителям.

 Главные отличия оптовой и розничной торговли.

Как вести бухгалтерский учет в организациях оптовой торговли

Правильное ведение бухгалтерского учета – залог успешной деятельности любой торговой компании. Оно осуществляется согласно правилам, которые прописаны в законодательстве РФ. Оптовая торговля имеет ряд нюансов. Чтобы знать все тонкости, необходимо ознакомиться с правовой базой, регулирующей взаимоотношения в данной сфере.

Основными являются:

  • ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ» №381 от 28.12.2009г. Он состоит из следующих основных разделов:
  •  ФЗ «О бухгалтерском учете» №402 от 06.12.2011г. Регулирует процесс ведения бухгалтерского учета и все связанные с ним вопросы.
  • Налоговый кодекс РФ. Регулирует отношения связанные с введением, расчетом, взиманием налогов, сборов, пеней, штрафов и т.д.

При выполнении правил, описанных в вышеперечисленных нормативных документах, у вас никогда не возникнут проблемы с проверяющими органами.

На предприятиях оптовой торговли, есть определенные особенности ведения следующих операций:

  • Поступление товаров на склад.

Приобретение товаров отражается по счету 41 «Товары».

Типовые проводки:

Дт41 Кт60 – компания приобрела продукцию

Дт19 Кт60 – учтен НДС по приобретенной продукции

Дт41 Кт60,76 – учтены услуги посредников по доставке, транспортировке, страхованию грузов, а также пошлины и др.

Данный вид расходов существует у крупных предприятий со складами запасов. После поступления товара на клад, он развозится по магазинам торговой сети или по городам торговой сети.

Услуги по перевозке товаров могут осуществляться самостоятельно компанией, а могут привлекаться сторонние организации, занимающиеся перевозкой грузов.

Расходы по оплате услуг таких организаций будут учитываться следующим образом:

Дт44 Кт60 – стоимость услуг перевозчика

Дт19 Кт60 – НДТ по услугам перевозчика

Кроме транспортных расходов, описанных выше, в компании существует множество других расходов – на выплату заработной платы работника, на перечисление налогов с заработной платы, затраты на содержание и аренду помещений, рекламу и др. Все они собираются на счете 44 «Расходы на продажу»:

Дт44 Кт60, 10, 70, 69 и др.

Дт90 Кт44 – Списаны расходы по реализации товаров

  • Реализация товаров оптовыми партиями

Дт62 Кт90 – учтена выручка от реализации

Дт90 Кт68 – учтен НДС с реализации

Дт90 Кт41 – Списали себестоимость реализованных товаров

Дт51/52 Кт62 — Поступила оплата от покупателей

Дт90 Кт99 – Определена прибыль

Дт99 Кт90 – Определен убыток.

При поступлении товаров и его дальнейшей реализации выявляется брак товаров или его естественная убыль (связана с усушкой товаров, встречается в продуктовых магазинах). Если товар поставлен на приход и поставщик не виновен в образовании брака (некачественная упаковка, отсутствие борт-паллетов при транспортировке хрупких грузов и т.д.), то мы сделаем следующие проводки:

Дт94 Кт41 – обнаружен брак

Дт44 Кт94 – естественная убыль товаров

Дт91 Кт94 – убыль товаров сверх естественной нормы

Дт73 Кт94 – брак отнесен на виновных лиц (например, его разбивших).

Отличия в бух учете от розничной торговли

Предприятия розничной торговли в большинстве своем использую суммовой учет. Поэтому для учета товарной наценки они используют счет42 «Торговая наценка»:

Дт41 Кт42 – учтена торговая наценка по приобретенным товарам.

При продаже такого товара делается сторнирующая проводка:

Дт90 Кт42 – СТОРНО. Торговая наценка списана.

Все остальные проводки будут, как и в предприятиях оптовой торговли.

Однако есть крупные магазины, использующие специальные программы учета. В таких магазинах ведется количественно-суммовой учет. Это значит, что после оформления поступления и продажи товаров программа автоматически списывает продукцию и по количеству и по закупочной цене. В таких случаях проводки полностью совпадают с оптовыми организациями.

Вид учета – суммовой или количественно — суммовой обязательно должны быть закреплены в учетной политике компании.

В рознице кроме наличного и безналичного расчетов все большее распространение получает расчет пластиковыми картами или эквайринговый расчет. Такой расчет отражается:

Дт50 (57) Кт90 – поступление средств от покупателя

Дт90 Кт68 – начислен НДС

Дт90 Кт41 – списаны, приобретенные товары

Дт90 Кт42 СТОРНО – списана торговая наценка по приобретенным товарам.

Алкогольная продукция – учет и лицензия

Государство всегда регулировало оборот спиртосодержащей продукции. Много лет назад производством алкогольной продукции занимались исключительно государственные предприятия. С 1991 года произошли существенные изменения.

Негосударственные предприятия получили возможность заниматься производством, розливом и реализацией спиртосодержащей продукции. Однако государство продолжает регулировать данное направление деятельности посредством выдачи лицензий.

Лицензию на алкоголь могут получать только юридические лица (ООО, ЗАО, ОАО).

Чтобы ее получить, необходимо:

  • заполнить заявление на получение лицензии;
  • предоставить копии учредительных документов;
  • предоставить копию ИНН;
  • предоставить копию ОГРН;
  • предоставить копию п/п об уплате пошлины;
  • предоставить заключение МЧС, что складские и производственные помещения отвечают требованиям безопасности;
  • подтвердить наличие уставного капитала в размере 10 000 000 руб.;
  • доказать наличие необходимых помещений в собственности, аренде или хоз. ведении на срок от 1 года и более.

Стоимость гос. пошлины на получение лицензии:

Лицензия после принятия всех документов уполномоченным органом выдается в период от 30 до 60 дней. Сроком от 1 года до 5 лет.

ФЗ No171 от 22.11.2005г. регулирует оптовую продажу спиртосодержащей продукции.

В оптовых компаниях алкогольная продукция учитывается по фактической стоимости. В эту стоимость не включается НДС. Поэтому при поступлении продукции на склад делается проводка:

Дт41 Кт60

Оптовые компании не являются плательщиками акцизов (их платят только производители). Однако НДС платится:

Дт19 Кт60.

Рассмотрим пример для большей наглядности.

ООО «Прохлада» купила у ООО «Витязь» (производитель алкогольной продукции) 2000 бутылок водки. Общая сумма закупки – 587692 руб. Акциз составил 121 887 руб., а НДС-89648 руб. Вся закупка была реализована за 710 201 руб. НДС составил 108 337руб.

Мы сделаем следующие проводки:

Дт41 Кт60 – 498044 – приобретена водка

Дт19 Кт60 – 89648 – учтен НДС от покупки

Дт68 Кт19 – 89648 – принят НДС к вычету

Дт62 Кт90/1 – 701201 – учтена выручка от продажи водки

Дт90/3 Кт68 – 108337 – учтен НДС от продажи водки

Дт90/2 Кт41- 498044- учтена себестоимость проданного товара

Дт51 Кт62 – 710201 — поступили средства от покупателя на расчетный счет

Дт90/9 Кт90 – 103820 – прибыль от реализации водки.

Нефтепродукты и другие ГСМ – опт, лицензия

В настоящее время для оптовой продажи нефтепродуктов (бензина, ГСМ, смазок, масел и др.) лицензия не нужна. Данные виды деятельности не прописаны в ФЗ No99 от 04.05.2011г. «О лицензировании отдельных видов деятельности». Однако там прописано, что лицензированию подлежат:

  • эксплуатация взрывопожароопасных производственных объектов;
  • эксплуатация химически опасных производственных объектов».

Следовательно, лицензия требуется только для хранения нефтепродуктов как опасных горючих веществ, поскольку объект, где хранятся горючие вещества, является взрывопожароопасным производственным объектом, для его эксплуатации необходимо получить лицензию. Для этого организация должна соответствовать требованиям. Они прописаны в пункте 4 и 5 Положения о лицензировании эксплуатации взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности.

Если же компания не будет хранить нефтепродукты в своих емкостях, а привлечет для этих целей постороннюю организацию – подрядчика, то ей лицензия будет не нужна. Так как она не будет хранить продукцию, а будет ее только реализовывать.

Подавляющая часть нефтепродуктов и ГСМ является подакцизными товарами. Компании оптовой торговли, у которых есть свидетельство и лицензия на операции с нефтепродуктами, могут принимать к вычету акцизы по купленным товарам. Если таких документов нет (компания занимается исключительно реализацией), то акциз не возмещается, а включается в цену товара.

Отражение операций в бухгалтерском учете по нефтепродуктам и ГСМ ничем не отличается от стандартных операций, рассмотренных нами выше.

Система налогообложения у предприятий оптовой торговли

Оптовые компании могут применять 2 налоговых режима:

Общая система налогообложения (ОСНО)

Преимущества:

1. Может применяться всеми организациями невзирая на штат сотрудников, годовую выручку и т.д

2. Делает возможным развитие филиальной сети компании, посредством открытия филиалов, обособленных подразделений на всей территории РФ и за ее пределами.

3. При выявлении убытка по итогам налогового периода, он учитывается в декларации по налогу на прибыль. И налог не платится.

4. Наличие НДС. Клиенты оптовых предприятий предпочитают покупать товар с НДС, чтобы в последствие предъявить его к зачету.

Недостатки:

1. ОСНО предполагает выплату множества налогов — НДС, транспортный налог, имущество и др. налоги.

2. Необходимость вести полную бухгалтерскую отчетность.

3. Постоянные проверки всех налогов и правильности их расчетов.

Упрощенная система налогообложения

Здесь существует 2 варианта:

  • доходы * 6%;
  • (доходы-расходы)*15%. Применяют компании, способные подтвердить свои расходы (более 60%).

Преимущества:

  • небольшая налоговая нагрузка;
  • сокращение расходов на бухгалтерию.

Она подходит для деятельности, приносящей высокий доход.

Недостатки:

  • Невозможно открывать филиалы и представительства.
  • Штат сотрудников не должен превышать 100 человек.
  • Остаточная стоимость ОС не может превышать 150 млн. руб.

Выбирая налоговый режим, оцените все за и против.

Полезно ознакомиться:

Счет фактура, корректирующий, книга покупок и продаж с 02 октября 2017 г;

Согласование сезонных кафе, веранд, павильонов;

ЕГАИС что это такое, как подключиться, ответственность за неподключение;

РСВ не должны быть отрицательными — разъяснения ФНС.

Источник: http://selen-grand.ru/novosti/kak-vesti-buhgalteriyu-optovaya-torgovlya/

Может ли ип торговать гсм. Продажа на гсм нужна ли лицензия. В чем заключаются дополнительные обязанности

Разъясните, если мы будем осуществлять реализацию дизельного топлива по себестоимости на индивидуального предпринимателя,

Не так просто на территории нашей страны заняться продажей топлива. Любой, кто захочет связать свою жизнь с этим видом бизнеса, должен понимать, что от него потребуется оформление соответствующих документов, организация пространства с соблюдение всех норм безопасности.

Законодательная база в этой области довольно обширна и необходимо иметь право собственности на заправку или договор ее аренды. Особое внимание на емкости, их соответствие нормативам.

Отличия опта от розницы

Гражданское и налоговое законодательство не содержит конкретного определения оптовой торговли. Под этим подразумевается реализация товара крупными партиями. Основной документ – договор поставки. Оптовая торговля осуществляется в безналичном порядке.

В отличие от опта розница представляет собой реализацию товара мелкими партиями для личного потребления. Покупатель розничной сети приобретает товар не для коммерческой деятельности. В розницу товар продается как за наличные деньги, так и по перечислению. Основанием для реализации является договор купли-продажи.

Бухгалтерский учет в организациях оптовой торговли

Бухгалтерский учет в организациях оптовой торговли должен охватывать следующие моменты:

  • отражение поступления запасов;
  • внутреннее перемещение ТМЦ;
  • реализацию товаров.

Поступление запасов на склад

При поступлении запасов в предприятии оптовой торговли делаются следующие записи:

При поступлении в организацию оптовой торговли товарных запасов необходимо включить в их стоимость издержки, связанные с доставкой, страхованием ТМЦ, таможенными пошлинами, услугами посреднических организаций, оплатой информационных и консультационных услуг, оказанных сторонними предприятиями.

На сумму таких затрат:

Дт 41 Кт 60.

Внутреннее перемещение товаров на складе

После поступления товара на склад оптовой организации, он может передаваться в прочие подразделения предприятия. Затраты, связанные с таким перемещением, включаются в состав расходов по обычной деятельности.Если услуги по перемещению груза с одного склада в другой выполняли сторонние перевозчики, то расходы по оплате их услуг отражаются записью:

Дт 44 Кт 60 – на стоимость услуг стороннего перевозчика;

Дт 19 Кт 60 – НДС по услугам перевозчика.

Реализация товаров оптовыми партиями

При реализации товаров в учете предприятия оптовой торговли составляются следующие проводки:

Источник: https://servizhome.ru/mozhet-li-ip-torgovat-gsm-prodazha-na-gsm-nuzhna-li-licenziya-v-chem.html

Макрос

Разъясните, если мы будем осуществлять реализацию дизельного топлива по себестоимости на индивидуального предпринимателя,

Лицензия предполагает разрешение на осуществление определенного вида деятельности. Оборот и реализация горючих смазочных материалов предполагает получение данного документа далеко не во всех случаях.

Так, например, реализация ГСМ без лицензии возможна, когда продажа осуществляется на территории Российской Федерации. Предпринимателю в данном случае следует обратить особое внимание на положения, закрепленные налоговым законодательством, так как оно является важным регулятором этой сферы деятельности.

Для того, чтобы понять нужна ли лицензия для торговли нефтепродуктами, нужно обратиться к нормам федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности». Согласно данному правовому акту, лицензированию подлежит лишь хранение и перевозка горючих и смазочных материалов.

Это обусловлено требованиями промышленной безопасности, так как зачастую при нарушении правил совершения этих действий могут происходить техногенные катастрофы, влекущие за собой загрязнение окружающей среды и иные тяжкие последствия.

Оборот и реализация горючих смазочных материалов предполагает получение лицензии далеко не во всех случаях

Лицензирование АЗС

ГД проала за исключение АЗС с жидким топливом из категории опасных объектовГосдума приняла в первом чтении законопроект, которым предлагается исключить автозаправочные станции (АЗС) с заправкой жидким моторным топливом, расположенные на территории России, из перечня объектов, относимых к категории опасных производственных.

Авторы законопроекта

«О внесении изменений в некоторые законодательные акты России»

— депутаты Олег Морозов, Виктор Плескачевский, Владислав Резник.

В пояснительной записке к документу говорится, что отнесение АЗС к опасным производственным объектам, предусмотренное законом

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием федерального закона «

Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте», может привести к полной парализации работы указанных объектов.

Организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, должна предотвращать проникновение на него посторонних лиц, а также допускать к работе на опасном производственном объекте только лиц, удовлетворяющих квалификационным требованиям и не имеющих медицинских противопоказаний к указанной работе.

«Но автовладельцы, не обладающие требуемой подготовкой и аттестацией в области промышленной безопасности, имеют свободный доступ к топливозаправочному оборудованию АЗС и могут самостоятельно применять его для заправки собственных автотранспортных средств»

, — говорится в записке.

Выполнение данных требований исключает возможность реализации нефтепродукта клиентам на территории АЗС, отмечают авторы.

«Тем более, эти требования невыполнимы на автоматических АЗС, работающих без обслуживающего персонала»

, — считают депутаты. Кроме того, правительственной комиссией по проведению административной реформы АЗС признаны опасными, но непроизводственными объектами.

При этом такие АЗС остаются в перечне опасных объектов, страхование которых обязательно в соответствии с законом

«Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте»

, который был принят Госдумой в июле 2010 г.

Нужна ли лицензия на реализацию ГСМ

Если вы занимаетесь реализацией ГСМ на территории РФ, то в связи с вступлением в силу Федерального закона №258ФЗ от 08.11.

2007, который отменил подпункт 29 пункта 1 статьи 17, вам не нужно оформлять специальную лицензию на реализацию.

Оформление специального разрешения необходимо лишь в том случае, если вы осуществляете хранение взрывоопасных веществ длясобственных нужд — подробнее об этом в статье .

Если вы занимаетесь исключительно реализацией ГСМ на территории РФ, согласно закону от 4 мая 2011 г.

№ 99 вам не нужно оформлять специальную лицензию.

Оформление специального разрешения необходимо лишь в том случае, если вы осуществляете хранение взрывоопасных веществ.

Служба, осуществляющая контроль над данными видами деятельности (Ростехнадзор), дала следующее пояснения по данному вопросу: если на объекте осуществляется хранение и транспортировка бензина и дизельного топлива, он подлежит регистрации и обязан иметь лицензию на эксплуатацию ГСМ, тогда как сама по себе реализация топлива лицензирования не требует. Что же касается акциза, предпринимателям, имеющим дело с топливом, стоит знать о том, что в список подакцизной продукции входит бензин, дизельное топливо, а также моторные масла.

Плательщиками акциза при этом считаются юридические лица, ИП и лица, становящиеся плательщиками налога вследствие перемещения соответствующей продукции через границу.

Если же лицо не является производителем ГСМ, не осуществляет импорт на территорию РФ, не является обладателем специального свидетельства на переработку бензина, а лишь занимается розничной торговлей купленных ГСМ, оно не будет являться плательщиком акциза. Итак, если вы занимаетесь транзитной реализацией, хранением или производством топлива, вам не нужно оформлять лицензию.

Однако, несмотря на то, что лицензия на реализацию ГСМ не нужна, владельцам фирм все же стоит озаботиться получением специального документа – свидетельства на реализацию горюче-смазочных материалов.

И хотя он не является обязательным, его наличие может стать существенным преимуществом. Так, большинство поставщиков считают обладателей данного документа более надежными партнерами для своих фирм.

Источник: https://macros-ht.ru/spravochnik/litsenziya-na-prodazhu-topliva/

О финансах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: